نحوه محاسبه درآمد

شرایط و قوانین مالیات بر حقوق

محاسبه مالیات اجاره

مالیات یکی از راه های کسب درامد برای دولت است که به دو صورت مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شود و از اشخاص اخذ می گردد و عدم پرداخت آن سبب ایجاد جرائم مالیاتی می گردد و در عوض پرداخت به موقع آن ممکن است باعث شود که اشخاص از انواع معافیت های مالیاتی […]

• تعداد نظرات: 2
• دسته بندی ها: مقالات حسابداری
• زمان مطالعه: 12 دقیقه

نکته: در صورتی که نیازمند قرار گرفتن آموزش خاص و یا مطبی به صورت رایگان در حوزه های حسابداری و کامپیوتر هستید آن را در قسمت نظرات همین صفحه وارد کنید.

مالیات یکی از راه های کسب درامد برای دولت است که به دو صورت مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شود و از اشخاص اخذ می گردد و عدم پرداخت آن سبب ایجاد جرائم مالیاتی می گردد و در عوض پرداخت به موقع آن ممکن است باعث شود که اشخاص از انواع معافیت های مالیاتی بهره مند شوند. درآمدی که دولت از این راه دارد در راه ارائه خدمات عمومی به ساکنین کشور و شهروندان صرف می گردد. در این مقاله قصد داریم یکی از انواع مالیات به مان مالیات بر اجاره را بررسی کنیم و به نحوه محاسبه مالیات بر اجاره ۱۴۰۰ و نرخ محاسبه آن بپردازیم. یکی از مقالاتی که می تواند در این راستا برای شما مفید باشد مطالعه مقاله نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک است.

اگر میخواهید حسابداری را از پایه شروع کنید و از این طریق کسب درآمد داشته باشید پیشنهاد میکنیم آموزش مالیات آموزشگاه اریا تهران را از دست ندهید.

مطالبی که در این صفحه خواهید خواند:

نحوه محاسبه مالیات اجاره

هر سال مالک بایستی مالیات ملکی که مورد اجاره قرار داده است را پرداخت کند. ممکن است بر اساس قوانین سازمان امور مالیاتی بعضی از املاک از دادن مالیات معاف باشند اما باید دانست که دادن مالیات بر اجاره قوانین بخصوصی دارد که در این جا ما این قوانین را برای شما خواهیم گفت.

همان طور که گفته شد مالیات دو شکل مستقیم و غیر مستقیم دارد که مالیات مستقیم مالیاتی است که مستقیما از درامد و دارایی افراد گرفته می شود و مالیات غیر مستقیم مالیاتی است که به عنوان بخشی از قیمت کالا و خدمات از اشخاص دریافت می شود.

مالیات بر درآمد از انواع مالیات مستقیم می باشد که مالیات بر درامد اجاره ملک نیز از این نوع مالیات است.

این مالیات از شخص اجاره دهنده ملک اخذ می شود. حتی اگر فرد اجاره دهنده خودش ملک را قبلا از دیگری اجاره کرده باشد.

مالیات بر درامد یکی از انواع مالیات های مستقیم می باشد که خود به پنج گروه تقسیم می گردد:

• مالیات بر درامد حقوق
• مالیات بر درامد مشاغل
• مالیات بر درامد اشخاص حقوقی
• مالیات بر درامد اتفاقی
• مالیات بر درامد املاک و مستغلات

مالیات بر درامد املاک و مستغلات نیز به دسته های هم تقسیم می گردد: مالیات بر درامد نقل و انتقال ملک که در هنگام فروش ملک اخذ می شود و دیگری مالیات بر درامد اجاره ملک و سومین مورد مالیات بر مستغلات خالی که مربوط به املاکی است که خالی از سکنه هستند.

مالیات بر درامد اجاره ملک از فرد اجاره دهنده اخذ می شود چرا که وی از راه اجاره دادن ملک دارای درامدی است.

حال این ملک می تواند مسکونی – تجاری و یا اداری باشد. البته نوع کاربری ملک در میزان مالیات آن نیز موثر است.

طبق ماده ۵۳ قانون مالیات های مستقیم، درامد مشمول مالیات املاکی که مورد اجاره قرار می گیرند عبارتند از کل مال الاجاره اعم از نقدی و غیر نقدی پس از کسر ۲۵ درصد بابت هزینه ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره. یعنی مالک طبق این قانون ۷۵ درصد اجاره تعیین شده ای که از مشتری اخذ شده است را دریافت می کند.

نحوه محاسبه مالیات بر اجاره سال ۹۹

نحوه محاسبه مالیات بر اجاره در سال جاری با سال ۹۹ تفاوتی ندارد. به منظور محاسبه مالیات بر اجاره، اجاره بهای سالیانه محاسبه می شود.

به همین ترتیب که مبلغ اجاره ماهانه در ۱۲ ضرب می شود. در صورتی که پول پیش از مستاجر گرفته شده باشد ۱۸ درصد از آن با اجاره بها جمع می شود.

بر اساس قانون همان طور که قبلا ذکر شد به ۷۵ درصد از اجاره بها مالیات تعلق می گیرد پس عدد به دست آمده را در ۷۵ درصد ضرب می کنیم.

حالا به عددی رسیدیم که مشمول مالیات بر درامد است. عدد به دست آمده را با توجه به جدول نرخ محاسبه مالیات بر درامد اجاره در عدد مربوطه ضرب می کنیم.

یکی از وظایف حسابدار مالیاتی این است که مالیات بر اجاره املاک مختلف را محاسبه کرده و در اختیار مشتریان قرار دهد. اگر نمیدانید حسابداری مالیاتی چیست و چطور میتوان یک حسابدار مالیاتی شد حتما مقاله حسابداری مالیاتی چیست را بخوانید.

نرخ محاسبه مالیات اجاره

هر ساله کمیسیون تلفیق مجلس میزان مالیات بر درامد اجاره را مشخص می کند. در جلسه ای که مربوط به این مالیات در سال ۱۴۰۰ میشد این مالیات افزایش نیافته است و همانند سال ۹۹ محاسبه می گردد.

همان طور که وزارت مسکن و ساختمان اداره کل راه و شهر سازی اعلام کرده است کلیه سرپرستان خانوار که ملکی را به اجاره واگذار نموده اند بایستی از طریق سامانه املاک و اسکان ( Amlak.mrud.ir ) اطلاعات مورد معامله را ثبت نمایند و در صورت عدم انجام این امر موجرین مشمول جریمه مالیاتی خواهند شد که ممکن است تا ۱۸ برابر هزینه اجاره سالانه یک واحد از ملک باشد.

پس بهتر است برای جلوگیری از این اتفاقات حتما مورد اجاره را در این سامانه ثبت نمایند. ضمنا باید گفت که نرخ مالیات بر اجاره املاک بای اشخاص حقوقی ثابت و به میزان ۲۵ درصد است.

مالیات بر اجاره مغازه

مالیات ها یکی از راه های تامین درامد دولت هستند. معمولا اجاره املاک تجاری این نگرانی را در صاحبین ملک و مستاجرین به وجود می اورد که دقیقا چه میزان مالیات باید بابت اجاره آن بپردازند.

این نکته حایز اهمیت است که مالیات تا زمانی به مغازه یا ملک تجاری تعلق می گیرد که فعالیتی در آن انجام شده باشد. در صورت بسته بودن لزومی به پرداخت مالیات نیست.

در هنگام عقد قرارداد، مالک و مستاجر هر دو باید اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کرده باشند تا بعد ها از بروز مشکلات مالی جلوگیری کنند.

راه بهتر برای جلوگیری از چنین اتفاقاتی این است که در یکی از بند های قرارداد ذکر شود که مستاجر حتما همه ساله اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس موازین آن آماده و ارسال کند.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۰

بر اساس ماده ۵۴ قانون اصلاح قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۹۴ : « درآمد اجاره بر اساس قرارداد اعم از رسمی یا عادی مبنای تشخیص مالیات قرار می گیرد و در مواردی که قرارداد وجود نداشته باشد یا از ارائه آن خودداری گردد و یا مبلغ مندرج در آن کمتر از هشتاد درصد ( ۸۰%) ارقام مندرج در جدول املاک مشابه تعیین و اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور باشد … ، میزان اجاره بها بر اساس جدول اجاره املاک مشابه تعیین خواهد شد. »

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۰ مطابق ترتیب زیر است:

۱.در مرحله اول، اجاره بهای سالیانه محاسبه می گردد؛ به این ترتیب که اجاره بهای ماهیانه در عدد ۱۲ ضرب شده و چنانچه، مبلغی از وجه پرداختی به موجر، به صورت پول پیش باشد، ۱۸ درصد از آن با اجاره بها جمع بسته می شود.

۲. همانطور که گفته شد، مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۰ همچون مالیات بر اجاره مستغلات سال های گذشته، به ۷۵ درصد اجاره بها تعلق می گیرد. بنابراین عدد به دست آمده در مرحله قبل باید در ۷۵ ضرب شود.

۳.عدد به دست آمده که درآمد سالیانه مشمول مالیات است، بر طبق جدول زیر، در درصد مالیاتی مربوطه ضرب شده و حاصل نهایی، مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۰ خواهد بود.

برای درک بهتر نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۰، به این مثال توجه کنید: فرض کنید ملکی اجاره داده می شود که مبلغ پیش یا همان رهن ملک، ۲۰ میلیون تومان و اجاره بهای آن ماهیانه پانصد هزار تومان باشد. در این صورت حاصل ضرب ۵۰۰ هزار تومان در نحوه محاسبه درآمد عدد ۱۲ ( ماه ) مبلغ ۶ میلیون تومان شده و ۱۸ درصد پول پیش نیز مبلغ ۳میلیون و ششصد هزار تومان خواهد بود که این دو عدد با هم جمع شده و حاصل نه میلیون و ششصد هزار تومان می شود.

حال از آنجا که فقط ۷۵ درصد این مبلغ، مشمول مالیات اجاره ۱۴۰۰ می شود، این عدد را در ۷۵ درصد ضرب می کنیم که حاصل ۷ میلیون و دویست هزار تومان می گردد. عدد۷ میلیون و دویست هزار تومان، درآمد اجاره ملک مشمول مالیات ۱۴۰۰ بوده که به منظور محاسبه مالیات بر درآمد اجاره این ملک در سال ۱۴۰۰، بر اساس جدول زیرعمل می کنیم.

همانطور که در جدول زیر ملاحظه می کنید، نرخ مالیاتی تا ۵۰ میلیون تومان درآمد اجاره ملک، ۱۵ درصد بوده که حاصل ضرب ۷ میلیون و دویست هزار تومان در ۱۵ درصد، رقم ۱ میلیون و هشتاد هزار تومان بوده که میزان نهایی مالیات بر درآمد این ملک در سال ۱۴۰۰ می باشد.

پس از محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۰ و مشخص شدن میزان این مالیات، گام بعد، پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۰، می باشد. از آنجا که مطابق قوانین مالیاتی، پرداخت مالیات بر درآمد اجاره سال ۱۴۰۰ تنها از طریق ثبت اظهارنامه مالیاتی امکان پذیر می باشد، مطالعه مقاله زیر توصیه می شود.

محاسبه مالیاتی اجاره اشخاص حقوقی

به گونه ای که یک ملک اداری اجاره داده شود پس مستاجر یک شخص حقوقی است و باید هر ساله اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر تنظیم کرده و همراه با مدارک لازم به اداره مالیاتی که مرتبط با محل ملک است واگذار کند و بعد از پرداخت مالیات رسید آن را به موجر بدهد تا موجر هم در اظهارنامه مالیاتی خود مدرکی دال بر این موضوع دارا باشد. سپس این مدارک توسط ممیزین بررسی می گردد و نحوه محاسبه درآمد چنان چه مبلغی مازاد پرداخت شده باشد قادر است آن را پس بگیرد.

اگر میخواهید حسابداری را از پایه شروع کنید و از این طریق کسب درآمد داشته باشید پیشنهاد میکنیم آموزش حسابداری از پایه آموزشگاه اریا تهران را از دست ندهید.

روش پرداخت مالیات بر اجاره

معمولا مالکینی که ملکی را به اجاره داده اند باید تا اخر تیر ماه که سال مالی آن ها محسوب می شود اظهارنامه مالیاتی خود را همراه با مدارک و ضمائم مربوطه به اداره مالیاتی که مرتبط با محل ملک است تحویل دهند. البته این کار می تواند از طرف مستاجر هم انجام گردد. بعضی وقات مالک یک شخص حقوقی است که در این صورت لزومی ندارد برای این ملک یک اظهارنامه جداگانه تنظیم کند و همین طور طبق قانون مالیات های مستقیم در صورتی که ملک در اجاره شخص حقوقی باشد مالیات بر درامد مال الاجاره پرداختی را کسر می کند و آن را به مدت ده روز به اداره امور مالیاتی می پردازند و رسید آن را به مالک می دهند.

در صورتی که مالک یا مستاجر به میزان مالیات تعیین شده اعتراضی داشته باشند تا ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ آن و در صورت رفع نشدن این اختلاف با ریاست اداره امور مالیاتی می توانند خواستار ارجاع موضوع برای رسیدگی به هیئت حل اختلاف مالیاتی بشود.

مالیات بر درآمد اجاره ملک بر عهده چه کسی ست؟

همان طور که قبلا هم گفته شد مبلغ مالیات بر اجاره بر عهده شخص اجاره دهنده است و مستاجر هیچ گونه مسئولیتی در این مورد ندارد.

گاهی بعضی از املاک دو بار اجاره می شوند. یعنی مستاجر مجددا ملک را به اجاره می دهد که در این صورت نیز از اجاره دهنده دوم هم مالیات اخذ خواهد شد.

و لذا میزان مالیات بر اجاره تنها به مابه التفاوت مبلغ اجاره جدید و اجاره قبلی تعلق می گیرد.

ماده ۱۳۱ مالیات بر اجاره اشخاص حقوقی

طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم باید بدانیم که نحوه محاسبه مالیات بر درامد اجاره برای اشخاص حقیقی به صورت پلکانی است.

یعنی هر چه درامد شخص از مورد اجاره بیش تر باشد مالیات هم بیش تر خواهد بود و بنا به درامد شخص و به نسبت آن درامد، میزان مالیات نیز مختلف است اما در اشخاص حقوقی نرخ مالیات بر درامد اجاره به صورت ثابت محاسبه می شود.

شرایط معافیت از مالیات بر درآمد اجاره ملک

اگر فرد درآمدی غیر از دریافت اجاره ملک نداشته باشد، در این صورت بر اساس قانون می‌تواند از مالیات معاف گردد. اما در صورتی که مبلغ اجاره بیشتر از میزان عرف باشد، لازم است مازاد اجاره آن را پرداخت کند.

در صورتی که فرد، ملک خود را برای اقامت یا فعالیت تجاری و اداری بستگان درجه یک قرار دهد از پرداخت مالیات معاف است. اقوام درجه یک یعنی: پدر و مادر، همسر و فرزندان. در غیر این صورت اگر با سند و مدرکی خلاف این موضوع ثابت شود، ملک مشمول مالیات می گردد.

متراژ خانه می تواند تعیین کننده پرداخت یا عدم پرداخت مالیات باشد. در شهر تهران اگر متراژ خانه کمتر از ۱۵۰ متر و در شهرستان‌ها کمتر از ۲۰۰ متر باشد، مشمول مالیات نیست. این قانون، معافیت زیربنایی نامیده می شود.

مبالغی که از دولت بابت بازسازی ملک دریافت می‌شود، شامل پرداخت مالیات نیست.

اگر شرایط بالا شامل حالا شما نباشد، لازم است اظهارنامه مالیاتی را پر کرده و مالیات بر درآمد اجاره ملک را محاسبه و پرداخت نمایید.

مالیات اجاره اشخاص حقیقی

ضریب مالیاتی× درآمد مشمول مالیات سالانه = مالیات اجاره

مالیات اجاره اشخاص حقوقی

براساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم اشخاص حقوقی باید مالیات اجاره را با نرخ ۲۵٪ بپردازند.

۲۵%× درآمد مشمول مالیات سالانه = مالیات اجاره

فرمول محاسبه مالیات حقوق سال ۱۳۹۹

اگر فردی دارای حقوق ۳۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال در ماه باشد:

۱۲*۳۰.۰۰۰.۰۰۰ = ۳۶۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال مبلغ در سال می باشد

این فرد از مالیات معاف است.

اگر فردی دارای حقوق ۶۲.۰۰۰.۰۰۰ ریال در ماه باشد مالیاتش بصورت زیر محاسبه می گردد:

تا مبلغ ۳۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال از مالیات معاف است این مبلغ را باید کسر کرد و مابقی را در ضریب مربوطه ضرب می کنیم.

۳۰.۰۰۰.۰۰۰ – ۶۲.۰۰۰.۰۰۰ = ۳۲.۰۰۰.۰۰۰ ریال = جز گروه پایه اول است و ۱۰ درصد به آن مالیات تعلق می گیرد

۳۲.۰۰۰.۰۰۰*۱۰% = ۳.۲۰۰.۰۰۰ ریال = مالیات حقوق بصورت ماهیانه

در ادامه جدول مالیات اجاره ۱۴۰۰ را شرح می دهیم.

معافیت مالیات بر اجاره مغازه:

به گونه ای که ملک تجاری مشمول مالیات قرار می گیرد که فعالیت تجاری در آن انجام شود یا ملک به اجاره داده شود. برای تعیین مالیات ملک تجاری، اختلاف نظرهای زیادی وجود دارد. برای مثال برخی برای تعیین مالیات ارزش تجاری و منطقه ای ملک را لحاظ کرده و مالیات سالانه را طبق آن محاسبه می گردد.

و لذا آنچه در ماده ۵۳ قانون مالیات مستقیم آمده است، برای ۷۵ درصد از اجاره سالانه ملک تجاری باید مالیات پرداخت شود که ۲۵ درصد آن از مالیات معاف است. بر اساس قوانین و دستور العمل های سازمان امور مالیاتی، معافیت های مالیاتی فقط شامل املاک اجاره مسکونی است و املاک تجاری و اداری معافیت مالیاتی ندارند.

صاحبان املاک هم مانند دیگر مودیان مالیاتی باید تا آخر تیرماه اظهارنامه مالیاتی خود به اداره مالیاتی محل ملک تسلیم نموده و مالیات تعیین شده را پرداخت نمایند.

اگر می‌ خواهید در دوره حسابداری شرکت کنید و دنبال آموزشگاه معتبر می گردید مقاله آموزشگاه حسابداری را از دست ندهید.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد و حقوق سال 1400

برای آموزش نحوه محاسبه مالیات بر درآمد و حقوق سال 1400، مبلغ و نرخ مالیات حقوق کارگران 1400، محاسبه مالیات پلکانی حقوق سال 1400 و آشنایی با اقلام مشمول حقوق و درآمد سال 1400 و سقف و میزان حقوق مشمول معافیت مالیاتی سال 1400 ادامه مطلب را مطالعه کنید.

طبق ماده ۸۲ قانون مالیات های مستقیم درآمد حقوقی که مشمول این نوع مالیات می‌شود عبارت است از:

«درآمدی كه شخص حقيقی در خدمت شخص ديگر (اعم از حقيقی يا حقوقی) در قبال تسليم نيروی كار – خود بابت اشتغال در ايران بر حسب مدت يا كار انجام يافته به طور نقد يا غير نقد تحصيل مي‌كند مشمول ماليات بر درآمد حقوق است.»

کسر مبلغ مالیات از درآمد یا حقوق دریافتی ماهیانه دارای شرایط و محاسبه مشخصی می‌باشد که در ادامه به صورت کامل به آن پرداخته شده.

سقف معافیت مالیاتی در سال 1400

• سقف معافیت مالیات حقوق موضوع ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم سال 1400 به مبلغ 480.000.000 ریال سالانه در قانون بودجه سال 1400 تصویب شده است. این مبلغ برای هر ماه 40.000.000 ریال خواهد بود.

نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی اعم از حقوق و مزایا (به استثنای تبصره های 1 و 2 ماده 86 ق.م.م) و با رعایت ماده 5 قانون اصلاح پاره‌ای از مقررات مربوط به پایه حقوقی اعضای رسمی هیأت علمی (آموزشی و پژوهشی) شاغل و بازنشسته دانشگاه‌ها و مؤسسات آموزش عالی مصوب 1368/12/16 با اصلاحات و الحاقات بعدی و کارانه و قضات به شرح زیر می باشد:

• تا 480.000.000 ریال معاف از مالیات
• نسبت به مازاد چهارصد و هشتاد میلیون (480.000.000 ) ریال تا نهصد و شصت میلیون (960.000.000) ریال برابر با ده درصد (10%)
• نسبت به مازاد نهصد وشصت میلیون (960.000.000) ریال تا یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (1.440.000.000) ریال برابر با پانزده درصد (15%)
• نسبت به مازاد یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (1.440.000.000) ریال تا دو میلیارد و یکصد و شصت میلیون (2.160.000.000) ریال برابر با بیست درصد (20%)
• نسبت به مازاد دو میلیارد و یکصد و شصت میلیون (2.160.000.000) ریال تا دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون 2.880.000.000) ریال برابر با بیست و پنج درصد (25%)
• نسبت به مازاد دو میلیارد هشتصد و هشتاد میلیون (2.880.000.000) ریال تا سه میلیارد و هشتصد و چهل میلیون (3.840.000.000) ریال برابر با سی و پنج درصد (35%)

جدول مالیات حقوق ماهیانه و سالیانه 1400

مبلغ و نرخ مالیات حقوق کارگران 1400

برای کسر مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی در بند الف از تبصره 6 قانون بودجه 1400 کل کشور الگوی کسر مالیات به صورت زیر تعریف شده است.

نحوه محاسبه پلکانی مالیات حقوق و درآمد کارگران 1400

مبالغ در پله دوم جدول مالیات حقوق

• مبالغ مابین 40.000.000 تا 80.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند .

برای مبالغی که بیش از 40.000.000 ریال در ماه می باشد مبلغ حقوق و مزایا را از 40.000.000 ریال کم کرده و حاصل را در 10 درصد ضرب می نماییم .

مالیات = 10% * ( 40.000.000 – مبلغ حقوق و مزایا )

** به طور مثال برای حقوق 50.000.000 ریال مالیات بدین شکل محاسبه می گردد.

1.000.000= 10%* ( 50.000.000-40.000.000 )

مبالغ در پله سوم جدول مالیات حقوق

• مبالغ مابین 80.000.000 تا 120.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند .

برای مبالغ در پله دوم ابتدا مبلغ حقوق را منهای 80.000.000 ریال نموده و حاصل را در 15 درصد ضرب نموده و سپس می بایست مالیات طبقه اول را نیز محاسبه نماییم پس در نتیجه 80.000.000 ریال را منهای 40.000.000 ریال نموده و حاصل را در 10 درصد ضرب و در انتها جمع دو مورد را محاسبه کرده که برابر است با مالیات بر حقوق

مالیات = 10% * (40.000.000 – 80.000.000 ) + 15%( 80.000.000 – حقوق و مزایا)

** به طور مثال اگر ملغ حقوق 90.000.000 ریال باشد مبلغ مالیات بدین شکل محاسبه می گردد :

5.500.000=%10*( 40.000.000 - 80.000.000 )+ 15%*(80.000.000 – 90.000.000 )

مبالغ در پله چهارم جدول مالیات حقوق

• مبالغ مابین 120.000.000 تا 180.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند .

برای مبالغ در پله سوم ابتدا مبلغ حقوق را منهای 120.000.000 ریال نموده و حاصل را در 20 درصد ضرب نموده و سپس می بایست مالیات طبقه های دوم و اول را محاسبه نماییم جمع بدست آمده از سه طبقه برابر است با مالیات حقوق بر مبالغ بالای 120.000.000 ریال

همانطور که توضیح داده شد برای محاسبه مالیات طبقه اول 80.000.000 را منهای 40.000.000 کرده و حاصل را در 10 درصد ضرب می نماییم و برای محاسبه مالیات طبقه دوم 120.000.000 را منهای 80.000.000 کرده و حاصل را در 15 درصد ضرب می نماییم .

مبالغ در پله پنجم جدول مالیات حقوق

• مبالغ مابین 180.000.000 تا 240.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند .

برای مبالغ در پله چهارم ابتدا مبلغ حقوق را منهای 180.000.000 ریال نموده و حاصل را در 25 درصد ضرب نموده و سپس می بایست مالیات طبقه های سوم و دوم و اول را محاسبه نماییم جمع بدست آمده از چهار طبقه برابر است با مالیات حقوق بر مبالغ بالای 180.000.000 ریال

مبالغ در پله ششم جدول مالیات حقوق

• مبالغ مابین 240.000.000 تا 320.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند .

برای مبالغ در پله پنجم ابتدا مبلغ حقوق را منهای 240.000.000 ریال نموده و حاصل را در 30 درصد ضرب نموده و سپس می بایست مالیات طبقه های چهارم و سوم و دوم و اول را محاسبه نماییم جمع بدست آمده از چهار طبقه برابر است با مالیات حقوق بر مبالغ بالای 240.000.000 ریال

مبالغ در پله هفتم جدول مالیات حقوق

• مبالغ بیش از 320.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند .

برای مبالغ در پله پنجم ابتدا مبلغ حقوق را منهای 320.000.000 ریال نموده و حاصل را در 35 درصد ضرب نموده و سپس می بایست مالیات طبقه های پنجم و چهارم و سوم و دوم و اول را محاسبه نماییم جمع بدست آمده از چهار طبقه برابر است با مالیات حقوق بر مبالغ بالای 320.000.000 ریال

به این مطلب چند ستاره می‌دهید؟ (امتیاز: 2.2 - رای: 13)

• منبع: سازمان امور مالیاتی کشور

• برچسب ها:
• سقف معافیت مالیاتی ,
• جزئیات محاسبه مالیات بر حقوق ,
• محاسبه مالیات بر حقوق 1400 ,
• مالیات بر درآمد ,
• معافیت مالیاتی حقوق ,
• معافیت مالیات حقوق ,
• مالیات حقوق ,
• حقوق 1400 ,
• محاسبه مالیات 1400 ,
• مالیات حقوق 1400 ,
• محاسبه مالیات حقوق ,
• سقف مالیات 1400 ,
• جزئیات مالیات سال 1400 ,
• مالیات بر درآمد سال 1400 ,
• محاسبه مالیات حقوق 1400

ممکن است این مقالات را هم بپسندید:

• حقوق ساعتی اداره کار سال 1400
• راهنمای تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی- خرداد 1400
• جدول حداقل حقوق و دستمزد (حقوق پایه) سال 1400

رزومه نداری؟

آگـــــــــــهی‌های فوری

آیا شغل برنامه‌نویسی حرفه‌ای مناسب شما است؟

پرسش و پاسخ

• سقف معافیت مالیاتی در سال 1400 چقدر است؟

سقف معافیت مالیات حقوق موضوع ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم سال 1400 به مبلغ 480.000.000 ریال سالانه در قانون بودجه سال 1400 تصویب شده است. این مبلغ برای هر ماه 40.000.000 ریال خواهد بود.

مبالغ مابین 40.000.000 تا 80.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند

مبالغ مابین 80.000.000 تا 120.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند

مبالغ مابین 120.000.000 تا 180.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند

مبالغ مابین 180.000.000 تا 240.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند

10 الگوی بازاریابی که شاید از وجود آن‌ها اطلاعی نداشته باشید

آیا شغل برنامه‌نویسی حرفه‌ای مناسب شما است؟

• سقف معافیت مالیاتی در سال 1400 چقدر است؟

سقف معافیت مالیات حقوق موضوع ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم سال 1400 به مبلغ 480.000.000 ریال سالانه در قانون بودجه سال 1400 تصویب شده است. این مبلغ برای هر ماه 40.000.000 ریال خواهد بود.

مبالغ مابین 40.000.000 تا 80.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند

مبالغ مابین 80.000.000 تا 120.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند

مبالغ مابین 120.000.000 تا 180.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند

مبالغ مابین 180.000.000 تا 240.000.000 ریال در این طبقه قرار دارند

داستان استعفای بزرگ

ترک شغل در آمریکا رکورد زد. بر اساس گزارش اداره آمار کار این کشور، 4 میلیون نفر تا جولای 2021 شغل خود را ترک کردند. استعفاها در ماه آوریل به ادامه داشت و میزان آن،.

بن کارگری در سال 1401 چقدر است؟

دستمزد کارگران، بن کارگری و کمک هزینه مسکن در سال ۱۴۰۱ نسبت به سال ۱۴۰۰، افزایش یافت. در ادامه به میزان افزایش و مبلغ بن کارگری و جدول حقوق و مزایای کارگران در سال 1401.

سنوات چیست و نحوه محاسبه سنوات سال 1401

سنوات خدمت چیست؟ مزایای پایان کار یا سنوات خدمت 1401 به چه کسانی تعلق می‌گیرد؟پایه سنواتی، مبلغ پایه سنواتی 1401 چقدر است؟ پایه سنواتی 1401 به چه کسانی تعلق می‌گیرد؟ تفاوت پایه سنواتی و سنوات.

اقتصاد یولو: تنها یک‌بار زندگی خواهی کرد

کووید ۱۹، تنها مجاری تنفسی و ریه‌های ما را درگیر نکرده است؛ تنها چهره‌های ما را در خیابان و مترو و محل کار نقا‌ب‌پوش نکرده است؛ فقط باعث نشده است که کودکان ما، از رخت‌خواب.

ثبت پاسخ

برای عضویت در خبرنامه ایمیل خود را وارد کنید

کارینسو

کارفرمایان

کارجویان

دارای مجوز رسمی کاریابی الکترونیکی (مجازی) به شماره ثبت 002/40/188312 از وزارت کار، تعاون و رفاه اجتماعی

تغییر رمز

در حال بارگذاری لطفا شکیبا باشید

قوانین

شرایط و مقررات استفاده از خدمات برای کاربران

• کارجو : شخصی که به منظور استفاده از خدمات استخدامی و اشتغال در این سایت رزومه کاری خود را ثبت می نماید.
• کارفرما : شخصیتی حقیقی یا حقوقی که به منظور استفاده از خدمات استخدام نیروی کار فرصت شغلی خود را در این سایت ثبت نموده است.

• کلیه کاربران می بایست با توجه به اصول قانونی، حرفه ای و اخلاقی، به صورت کاملا صادقانه اقدام به ارائه اطلاعات خود نمایند.
• با توجه به محدود بودن امکانات و گستردگی بسیار زیاد کاربران سایت، کارینسو نمی‌تواند هیچ گونه تعهدی نسبت به صحت، دقت و کامل بودن اطلاعات ثبت شده از سوی کارجویان و کارفرمایان در سایت داشته باشد، اگر چه تا حد ممکن نسبت به حصول اطمینان از صحت و نحوه محاسبه درآمد درستی اطلاعات ثبت شده توسط کاربران تلاش می‌کنیم، اما بدیهی است که بررسی صحت و سقم اطلاعات به عهده کاربران خواهد بود.
• به عنوان آگهی شغلی و شرح شغل دقت کنید. چنانچه عنوان یا شرح شغل منطقی نبود به منظور پیشگیری از بروز سوء استفاده‌های احتمالی، از ارسال رزومه خودداری نمایید.
• در صورت مشاهده هرگونه سوء استفاده و یا آگهی‌های شغلی ناشایست و غیرمعقول، لطفاً سریعاً کارینسو را مطلع فرمایید.
• به کلیه کارجویان عزیز به ویژه بانوان گرامی به طور کلی توصیه می‌کنیم چنانچه برای شغلی دعوت به مصاحبه شدند، در مراجعات اولیه با یک همراه مراجعه نمایند.
• توجه داشته باشید، دریافت هزینه بابت تکمیل فرم رزومه یا درخواست همکاری و ثبت نام توسط شرکت‌های خصوصی متقاضی نیرو، غیرقانونی است. لذا توصیه می‌کنیم هنگام مراجعه بابت استخدام از پرداخت مبلغ به هر عنوان خودداری نمایید.
• درج هر گونه مطالب مخالف عرف و شئونات اسلامی در سایت ممنوع بود و کارینسو حق دارد اطلاعات مزبور را از سایت حذف نماید.
• تمام اطلاعات درج شده در سایت نزد کارینسو محفوظ بوده و نشر کلی اطلاعات به هیچ فرد حقوقی و حقیقی امکان پذیر نیست.
• کارینسو از تمام امکانات و توانایی ها خود برای ایجاد امنیت، دقت، سرعت و سهولت در سایت استفاده می نماید.
• کارجو با ثبت رزومه در سایت اجازه دیدن اطلاعات کاری خود (سوابق تحصیلی، سوابق شغلی و تخصص ها و مهارتها) را به کارفرما می دهد.
• کارینسو تمام اطلاعات تماس کارجو از قبیل شماره تماس، آدرس، شماره همراه و . را فقط با تائید خود کارجو در اختیار کارفرما قرار می دهد.
• کارینسو به هیچ وجه بدون اجازه صاحبان اطلاعات، دست به تغییر و یا مخدوش کردن آنها نمی زند.
• کارفرما می بایست تمام اطلاعات دریافتی خود از کارجو را صرفاً جهت موارد استخدامی استفاده نماید و از فاش نمودن اطلاعات خودداری نماید که در اینصورت با پیگرد قانونی مواجه خواهد شد.
• هر فردی که با هدفی غیر از موارد استخدام، اشتغال و مطالعه محتوا از سایت استفاده نماید، بلافاصله از استفاده از سایت محروم خواهد شد.
• کارینسو تمامی تلاش خود را به کار می بندد تا بهترین و مناسب‌ترین فرصت های شغلی را در اختیار کارجویان گرامی قرار دهد و نیز متناسب‌ترین نیروی کار را به کارفرمایان محترم معرفی نماید، در نتیجه بدیهی است که کارینسو قادر نخواهد بود ضمانتی در مورد یافتن شغل برای کارجو و یافتن نیروی کار برای کارفرما ارائه نماید.
• پرداخت‌های الکترونیک در کارینسو کاملا امن بوده و کارینسو هیچ اطلاعاتی از حساب‌های بانکی افراد را ذخیره نمی‌کند.
• کارینسو بین کاربران سایت خود از قبیل کارجو و کارفرما هیچ گونه تبعیضی قائل نبوده و تمام کاربران از امتیاز یکسان برای استفاده از خدمات سایت در فرآیندهای طراحی شده برخوردار هستند.

هرگونه سوءاستفاده از مشخصات مشاغل معرفی شده در سایت کارینسو اعم از شماره تلفن همراه یا نشانی پست الکترونیکی دیگران، و از جمله ارتباط های کاری منجر شده به کلاهبرداری پیگرد قانونی داشته و آگهی دهنده مسئول آن تلقی شده و کارینسو در این مورد هیچ گونه مسئولیتی ندارد.

ترازنامه و صورت سود و زیان را چگونه محاسبه کنیم؟

نتیجه فعالیت یک شرکت در یک دوره زمانی خاص در گزارش هایی ارائه می شود که به آن ­ ها “صورت های مالی” گفته می شود. این گزارش ها دارای چهارچوب و شکل خاصی می باشند که برای تهیه آن ها باید اصول حسابداری و استانداردهای مربوطه رعایت شود تا دقیق ترین و جامع ترین گزارشات درباره وضعیت و فعالیت شرکت ارائه گردد.

1- ترازنامه:

ترازنامه وضعیت مالی یک شرکت یا شخص را در یک زمان مشخص نشان می‌دهد. در بخش های مختلف ترازنامه سه گروه دارایی، بدهی و سرمایه مشخص می‌گردد. ترازنامه به زبان ساده مشخص می‌نماید که یک مؤسسه چه میزان دارایی، بدهی و سرمایه دارد.

2- صورت سود و زیان:

صورت سود و زیان، نتیجه فعالیت یک شرکت را با نمایش میزان درآمد و هزینه و سود یا زیان هر شرکت در یک دوره مشخص زمانی نمایش می دهد.

گزارش سود و زیان به دو روش یک و دو مرحله ای تهیه می شود.

1. در روش تک مرحله ای ابتدا کلیه درآمد ها و در ادامه کلیه هزینه ها در زیر آن ها آورده می شود و در نهایت از تفاضل آن ها، سود یا زیان قبل از کسر مالیات نمایش داده می شود.
2. در روش دو مرحله ای، ابتدا درآمدهای عملیاتی و سپس هزینه های عملیاتی در زیر آن ها آورده می شود سپس از تفاضل این دو سود یا زیان ناویژه به دست می آید. در مرحله بعد درآمدهای غیر عملیاتی و هزینه های غیر عملیاتی آورده می­ شود که نتیجه تفاضل این مرحله و مرحله قبل به سود و زیان قبل از کسر مالیات می رسیم.

اقلام با اهمیت صورت حساب سود یا زیان:

اقلام با اهمیت صورت سود و زیان شامل درآمدها و هزینه‌ است.

به صورت کلی درآمد عبارت است از افزایش در حقوق صاحبان سهام به جز مواردی که به آورده صاحبان سهام مربوط می‌شود. انواع درآمدها به دو گروه طبقه‌بندی می‌شوند:

درآمدهای عملیاتی: درآمدهایی هستند که در نتیجه از فعالیت شرکت در راستای اساسنامه و با هدف نیل به منظور خاصی که برای آن به وجود آمده است، به دست می‌آیند. این دسته از درآمدها با توجه به اصل تداوم فعالیت شرکت، می‌توانند جنبه دائمی و پایدار داشته باشند. استمرار رشد این گروه از درآمدها می تواند نقطه قوت یا ضعف شرکت باشد.

درآمدهای غیر عملیاتی: گروهی از درآمدهای شرکت که در قالب اهداف اساسنامه شرکت نیستند درآمدها غیر عملیاتی نام دارند. به‌عنوان مثال شرکت زمینی را می‌خرد که مازاد بر نیاز شرکت است، زمانی که زمین را به فروش می‌رساند، درآمد کسب شده در گروه درآمدهای غیر عملیاتی قرار می‌گیرد.

دلیل غیر عملیاتی بودن این گروه از درآمدها:

• تحصیل دارایی به منظور افزایش قیمت در آینده نزدیک و کسب عایدی توسط شرکت پس از فروش نبوده است.
• فروش این بخش از دارایی نتیجه تصمیمات مدیریتی در جهت استفاده از دارایی صورت گرفته است.
• هدف از تأسیس شرکت در اساسنامه خرید و فروش این دارایی‌ها نیست.
• این گونه از درآمدها تکرار پذیر نیستند. ناپایدار نیستند و سود حاصل از آنها قابل برنامه‌ریزی نیست.

نکته: گاهی اوقات در برخی از شرکت ها درآمدهای غیر عملیاتی ادامه‌دار و با ثبات می شوند. در این صورت این بخش از درآمد غیر عملیاتی از نظر ماهیتی مانند درآمدهای عملیاتی در نظر گرفته می‌شوند.

مفهوم کلی هزینه‌ها عبارت است از کاهش در حقوق صاحبان سهام به جز مواردی که به ستانده صاحبان سهام مربوط می‌شود. انواع هزینه‌ها به شرح زیر است:

بهای تمام شده کالا: این گروه از هزینه‌ها، هزینه‌هایی هستند که شرکت برای تولید محصولات خود مصرف می‌کند و هزینه عملیاتی گفته می‌شود. این هزینه‌ها به‌صورت مستقیم منتج به تولید گردیده و یا زمینه‌های لازم برای تولید را فراهم می‌کند.

سایر هزینه‌های نحوه محاسبه درآمد غیر عملیاتی: به کلیه هزینه‌هایی که در قالب هزینه بهای تمام شده کالا و هزینه‌های اداری و مالی و توزیع و فروش قرار نگیرد هزینه‌های غیرعملیاتی می‌گویند. این دسته از هزینه‌ها دائمی نیستند و با نوع عملکرد شرکت مرتبط نیستند.

سایر هزینه‌های عملیاتی: این گروه از هزینه‌ها در بردارنده هزینه ‎ ‌ های فروش، بازاریابی، هزینه‌های مالی و اداری شرکت هستند که ارتباط مستقیم با تولید شرکت ندارند اما امکان حذف آن ها از سازمان هم وجود ندارد و از الزامات بقای سازمان هستند.

هزینه‌های مالی: این گروه از هزینه‌ها شامل هزینه‌های دریافت وام و تأمین مالی شرکت است که بر عهده آن خواهد بود. این هزینه‌ها اهمیت خاصی دارند لذا طبقه‌بندی مستقلی نسبت به سایر هزینه‌ها دارند. بخش بزرگی از این هزینه‌ها شامل هزینه بهره و سایر هزینه‌های مرتبط با تحصیل وام است.

عناصر تشکیل دهنده بهای تمام شده کالا:

الف- مواد اولیه مستقیم: مواد اولیه مستقیم بخش اصلی محصول را تشکیل می‌دهند.

ب- دستمزد مستقیم تولیدی: حقوق و دستمزد پرداختی به پرسنل واحد تولید است که نتیجه عملکردشان مستقیماً منتج به تولید محصول می‌شود.

ج- سربار: سایر هزینه‌های تولیدی به‌ غیر از مواد اولیه مستقیم و دستمزد را هزینه‌های سربار می‌گویند. به‌ عنوان مثال هزینه تعمیرات و نگهداری ماشین آلات تولیدی. این گروه از هزینه‌ها برای ادامه تولید مورد نیاز هستند اما نمی‌توان این هزینه‌ها را جز به جز به محصول خاصی تخصیص داد.

نکته: نکته حائز اهمیت در بخش هزینه بهای تمام شده کالا، اطلاع از این موضوع است که بیشترین بخش بهای تمام شده شرکت مورد بررسی در کدام ردیف قراردارد. دانستن این موضوع در پیش بینی عملکرد آینده شرکت تاثیر گذار است. برای مثال بیشترین بخش هزینه شرکت‌های سیمانی مربوط به بخش هزینه‌های انرژی است؛ لذا با علم به این موضوع مثلا تغییر در نرخ بهای انرژی می‌تواند در چشم انداز کلی در خصوص صنعت و تصمیم‌گیری برای سرمایه‌گذاری کمک کند.

حالا با توجه به مطالب ارائه شده صورت سود و زیان یک واحد خدماتی به روش تک مرحله ای به صورت زیر می باشد :

صورت حساب سود و زیان
برای دوره مالی منتهی به 31/2/84

درآمد :
درآمد خدمات آموزشی 5.000.000
کسر می شود هزینه ها :
هزینه اجاره 1.000.000
هزینه حقوق 1.000.000
هزینه آب و برق و تلفن 250.000
جمع هزینه ها 2.250.000
سود و (زیان) قبل از کسر مالیات 2.750.000
مالیات به ماخذ 25% (687.500 (
سود (زیان) ویژه 2.062.500

تهیه صورت مالی سود و زیان در نرم افزار قیاس پلاس به روش زیر می باشد:

1- ابتدا از قسمت گزارشات بر روی منوی حسابداری کلیک نمائید.

2- در فرم گزارشات حسابداری باز شده بر روی صورت مالی کلیک نمائید.

نکته: توجه داشته باشید که هنگام چیدن کدینگ حسابداری در بخش سر فصل حساب ها حتما ماهیت حساب ها را مشخص نمائید، در غیر این صورت وارد سرفصل حساب ها شده و با انتخاب حساب های معین و ویرایش آن ماهیت حساب را مشخص کنید.

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

محاسبه مالیات بر حقوق، فقط مختص به کشور ایران نیسنت. بلکه در سرتاسر دنیا افرادی که کار می کنند، حقوق و درآمدی دارند، که موظف هستند مالیات خود را بپردازند. بنابراین نحوه محاسبه مالیات بر حقوق در سراسر دنیا مهم و کاربردی است. در کشور ایران گرفتن مالیات بر حقوق در سال های اخیر رواج پیدا کرده و امروزه بیش از قبل پیگیری و دنبال می شود. دولت به واسطه درآمد مبنی بر مالیات کسب درآمد می‌کند.

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

مالیات بر حقوق به چه چیزی گفته می شود؟!

از انواع مالیات‌های مستقیم می‌توان به مالیات بر حقوق اشاره کرد، که به این صورت است، به طور مستقیم از دستمزد افراد کسر می‌شود. یکی از مالیات های تکلیفی همین مالیات بر حقوق است، مالیات تکلیفی یعنی چه؟! مالیات تکلیفی به مالیاتی گفته می‌شود، که خود شخص پرداخت کننده آن نیست در واقع یک نهاد یا یک شخص دیگر می‌تواند این مالیات را پرداخت کند، حالا فرقی نمی‌کند که این نهاد یا شخص حقوقی باشد یا حقیقی در هر صورت وظیفه دارند مبلغ مورد نظر را از شخص گرفته و به سازمان مالیاتی کشور بپردازد.

با توجه به طریقه قانون هر کسی که به کاری مشغول است و به واسطه آن کسب درآمد می کند، موظف است مبنی بر میزان حقوق خود مالیات بپردازد. این مالیات توسط سازمان امور مالیاتی دریافت می‌شود و یاری رسانی ها و آساینده هایی که در اختیار شهروندان قرار می‌گیرد، به واسطه ی همین مالیات های دریافتی تامین می شود. دقت کنید هر شخصی که در ایران مشغول به کسب و کار است از طرف کارفرما حقوق دریافت کرده و کارفرما او را تحت پوشش بیمه قرار می‌دهد. درصورت این شخص وظیفه دارد که مالیات بر حقوق را بپردازد.

توجه فرمایید مالیات یک مبلغ ثابت و یکسان نیست بلکه بسته به شرایط شغلی و میزان درآمد از فردی به فرد دیگر متفاوت است.

به زبان ساده می‌توان گفت مالیات بر حقوق، مبلغی است که فرد در مقابل کسب درآمد باید سالانه به سازمان مالیاتی بپردازد. یکی از هدفهای اصلی تئوری مالیاتی تسهیم عادلانه درآمد است. اگر بخواهیم از نظر حجم، ثبات و کارآمدی و سهولت دریافت بررسی کنیم، مالیات حقوقی یکی از اساسی ترین مالیات های دریافتی است که بخش اساسی هزینه های دولت را مالیات تامین میکند.

شرایط و قوانین مالیات بر حقوق

معافیت مالیاتی به طور معمول در ابتدای سال اعلام می شود، که یکی از مهمترین قوانین و شرایط در زمینه مالیات بر حقوق و درآمد است. با توجه به نکات فوق دریافتیم که سازمان مالیات هر سال مبلغی را تعیین و ثبت می‌کند که فرد موظف است آن را بپردازد. نرخ مالیات هر سال ممکن است دچار صعود یا نزول شود.

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

از موارد مهمی که هر شخص باید با روند آن آشنا باشد، نحوه محاسبه مالیات بر حقوق است. به عنوان مثال اگر شخصی ماهانه ۴ میلیون تومان درآمد داشته باشد و درآمد سالانه در مجموع به ۴۸ میلیون تومان برسد، از پرداخت مالیات معاف می‌شود.اما افرادی که درآمد بیشتری دارند، باید با توجه به شرایط و قانون های ثبت شده مبنی بر شغل و میزان حقوق مالیات بپردازند.

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق در دسته اول:

• اگر بخواهیم در سال ۱۴۰۰ پایه معافیت مالیات بر حقوق را بررسی کنیم به رقم تقریباً ۴۸ میلیون تومان می‌رسد. اگر شخصی طی یک سال مبلغی حدود یک و نیم برابر با پایه معافیت دریافت کند. باید از کل حقوق دریافتی ۱۰ درصد را به عنوان مالیات به سازمان مالیاتی بپردازد. که سازمان مالیات بر اساس میزان درآمد و با استفاده از محاسبات مبالغ دریافتی میزان دقیق مالیات را مشخص می کند، که این شخص باید چقدر از میزان درآمد خود را به سازمان بپردازد.
• اگر میزان در آمد دریافتی یک و نیم تا دو و نیم برابر پایه معافیت باشد، شخص موظف است ۱۵ درصد از مبلغ دریافتی سالانه ی خود را به عنوان مالیات بپردازد.

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق در دسته دوم

• اگر میزان در آمد دریافتی یک و نیم تا دو و نیم برابر پایه معافیت باشد، شخص موظف است ۱۵ درصد از مبلغ دریافتی سالانه ی خود را به عنوان مالیات بپردازد.

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق دسته سوم:اگر در آمد فرد طی یک سال ۲.۵ تا۴ برابر پایه معافیت باشد، باید ۲۰ درصد از کل درآمد خود را طی یک سال به عنوان مالیات پرداخت کند

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق دسته سوم

• این دسته که آخرین دسته بندی در رابطه با مالیات حقوقی است، شامل تمامی اشخاص می شود که ۴ برابر معافیت پایه در سال کسب درآمد می‌کنند و موظف هستند ازکل درآمد سالانه خود ۲۵ درصد را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

مالیات بر حقوق و درآمد طبق این چهار دسته اصلی طبقه‌بندی می‌شود و چون جز مالیات‌های مستقیم است، به طور مستقیم از حقوق شخص کم می‌شود، که کارفرما وظیفه دارد این مالیات را بر اساس کسر از دستمزد بپردازد.

فرمول محاسبه مالیات بر حقوق ۱۴۰۰

• نحوه محاسبه مالیات بر حقوق، دسته اول: بطور تقریبی می‌توان گفت در سال ۱۴۰۰ مبالغ بین ۴ الی ۸ میلیون تومان در دسته اول قرار دارد. که به طور تقریبی ماهانه ۴ میلیون درآمد دارند میزان مالیات پرداختی آن‌ها به این صورت محاسبه می شود، ۴ میلیون تومان از کل حقوق کسر شده و در۱۰٪ضرب میشود.

۱۰ ×۴ میلیون تومان( درآمد ماهانه) – مبلغ حقوق

• نحوه محاسبه مالیات بر حقوق، دسته دوم: مبلغ بین ۸ الی ۱۲ میلیون تومان در دسته دوم قرار دارند که به این صورت محاسبه می شود حقوق -۸ میلیون تومان و در ۱۵ درص ضرب میشود. بعد از این عملیات باید مالیات دسته اول را نیز محاسبه کنید.

۱۵٪× ۸ میلیون – حقوق

• نحوه محاسبه مالیات بر حقوق، دسته سوم: مبالغ بین ۱۲ تا ۱۸ میلیون تومان در دسته سوم قرار دارند. نحوه محاسبه بدین ترتیب است، حقوق -۱۲ میلیون تومان و در ۲۰ درصد ضرب میشود. بعد از انجام و محاسبه فرمول باید مالیات دسته دوم و اول هم محاسبه کنید.

۲۰٪ × ۱۲ میلیون – حقوق

شرایط و قوانین مالیات بر حقوق

کارکردهای مالیات

1. می‌توان گفت مالیات یک ابزار کارآمد برای اجرای سیاست تجاری در زمینه کنترل بازار و اقتصاد است.
2. 2. تامین و تثبیت کننده هزینه های دولت از کارکرد دیگر مالیات است.

هر دولت برای هزینه‌های اجرایی و تامین کننده هزینه های مملکت به درآمد مازاد نیاز دارد که این درآمد مازاد به واسطه مالیات های دریافتی تامین می‌شود. دولت این مالیات را برای رفاه و آسایش اقتصادی مردم به کار می‌گیرد. توجه داشته باشید، همانطور که ذکر شد مالیات هر نحوه محاسبه درآمد شخص بر اساس درآمد او تعیین می شود، بنابراین افراد ثروتمند و مرفه باید مالیات بیشتری را بپردازند.

بررسی نکات مالیات در ایران

اگر بخواهیم مالیات در کشور ایران را دسته بندی کنید، به دو نوع کلی مستقیم و غیرمستقیم طبقه‌بندی می‌شود. که هر یک‌ زیر مجموعه های متعددی دارند. محاسبه و بررسی هر کدام از این مالیات ها بسته به شرایط تغییر می کند.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد

درآمد مشمول مالیات برای صاحبان مشاغل از روشهای زیر شناسایی می شوند:

• از طریق رسیدگی به دفاتر و اسناد و مدارک
• شناسایی درآمد مشمول مالیات از طریق علی الراس

چگونگی محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل از طریق رسیدگی به دفاتر و اسناد و مدارک در زیر بصورت یک مطلب آموزشی ارایه می شود.

چنانچه شخص مودی طبق مقررات قانون مالیات های مستقیم انجام تکالیف نموده باشد. از طریق رسیدگی به دفاتر و اسناد و مدارک محاسبه می گردد.
به عبارتی تکالیف و دستورالعمل های صادره در خصوص تنظیم، نگهداری و تحریر دفاتر و رعایت اصول و موازین و استانداردهای حسابداری پایبند باشد و حسابداری را طبق استاندارد های حسابداری انجام داده باشد و حسابداری آنها پذیرفته شده باشد از این طریق انجام می شود.

جهت رسیدگی از طریق دفاتر و اسناد، موارد زیر را رعایت کنیم:

• حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی ترازنامه و حساب سود و زیان خود را به اداره امور مالیاتی ذیربط تسلیم نماییم.
• طی درخواست کتبی سازمان امور مالیاتی نسبت به ارایه دفاتر و مدارک حسابداری به ممیز مالیاتی در محل کار خود اقدام نماییم.
• دفاتر قانونی و اسناد و مدارک مالی را بر اساس آیین نامه اجرایی مربوط به نوع دفاتر اسناد و مدارک و روشهای نگهداری آنها و استانداردهای پذیرفته شده حسابداری تنظیم و تحریر نماییم.
• دفاتر و اسناد و مدارک ارایه شده برای محاسبه درآمد مشمول مالیات به نظر اداره امور مالیاتی با هیئت سه نفری موضوع بند ۳ ماده ۹۷ قانون مالیات های مستقیم (اصلاحیه تاریخ ۱۳۸۰/۱۱/۲۷) از کفایت لازم برخوردار و حسب مورد قابل رسیدگی باشد.

در مواردی که هیات اجرایی موضوع ماده ۱۸۱ قانون مالیات های مستقیم به اقامتگاه قانونی مودی مراجعه می نماید، گزارش هیات دایر بر صحت عمل مودی بوده باشد.

نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات از طریق رسیدگی به دفاتر و اسناد

دفاتر و اسناد ارایه شده برای محاسبه مالیات بر درآمد مشمول مالیات طبق هیات تشکیل شده از سه نفر حسابرس انتخاب شده از سوی ریاست سازمان امور مالیاتی انجام می شود. که موضوع بند ۳ ماده ۹۷ قانون مالیات های مستقیم اصلاحی ۱۳۸۰/۱۱/۲۷ قابل رسیدگی می باشد.
درآمد مشمول مالیات از طریق رسیدگی به دفاتر اسناد صورت می گیرد.
طبق قوانین مالیاتی ارایه شده، سازمان امور مالیاتی در قسمت هزینه های قابل قبول و استهلاک که در ماده های ۱۴۷ و ۱۵۷ قانون مالیات های مستقیم آمده رسیدگی را انجام می دهد.
تنها در صورتی هزینه های موسسه از سوی سازمان امور مالیاتی مورد قبول واقع می شود که محرز شود مطابق قانون های ذکر شده می باشد.
در غیر اینصورت هزینه ها به درآمدهای مشمول مالیات عودت داده می شود و مجموع آن با درآمدهای موسسه، مشمول مالیات بر درآمد می شوند.
چنانچه موسسه ضرر داده باشد هزینه های برگشتی از ضرر ابراز شده کم می شود.